Alivio para el cónyuge inocente

Cuando usted y su cónyuge presentan una declaración conjunta de impuestos, los dos son responsables por el pago de todos los impuestos debidos al Servicio de Impuestos Internos (Internal Revenue Service, o IRS). Sin embargo, hay algunos tipos de alivio que puede solicitar si no debería ser responsable por la deuda de impuestos. Un tipo de alivio es el alivio para el cónyuge inocente.

¿Qué es el alivio para el cónyuge inocente?

El alivio para el cónyuge inocente libera a un cónyuge de las deudas conjuntas de impuestos de su declaración conjunta de impuestos cuando su cónyuge hace declaraciones indebidas a propósito. Si su cónyuge no declaró ingresos o tomó deducciones o créditos indebidamente, es posible que usted no tenga que pagar lo que debe. Esto incluye alivio de los impuestos adeudados, intereses y recargos.

Aunque tiene que haber estado casado con su cónyuge para poder presentar una declaración conjunta de impuestos, tiene que estar separado o divorciado cuando solicita el alivio para el cónyuge inocente.

Para cumplir con los requisitos para recibir alivio para el cónyuge inocente, todos los siguientes tienen que ser ciertos:

• Su cónyuge llenó indebidamente y presentó su declaración conjunta de impuestos resultando en un monto subestimado (menor) de impuestos debidos;

• Usted puede mostrar que cuando su cónyuge presentó la declaración conjunta de impuestos usted no sabía y no tenía razón para saber que había una subestimación de impuestos; y

• Sería injusto responsabilizarlo a usted por la subestimación de impuestos.

Usted no podrá obtener alivio para el cónyuge inocente si su cónyuge cometió errores sin querer en la declaración de impuestos que usted podría haber corregido si la hubiera revisado cuidadosamente.

Usted tampoco podrá recibir alivio para el cónyuge inocente si el IRS demuestra que usted y su cónyuge transfirieron bienes entre ustedes como parte de una estrategia fraudulenta.

En general, el IRS no otorgará alivio para el cónyuge inocente en casos de pago insuficiente de impuestos (cuando debe más impuestos de lo que pagó). Es decir, si la declaración conjunta de impuestos muestra un monto debido y su cónyuge no paga los impuestos, es probable que usted sea responsable. Por otro lado, si hay tanto una subestimación como un pago insuficiente de impuestos, es posible, pero no probable, que le den alivio por ambos.

Subestimación de impuestos

Una subestimación de impuestos significa que usted debe más impuestos que lo que se informó en su declaración de impuestos. Por ejemplo, si su cónyuge informó que debía $5,000 de impuestos pero en realidad debía $7,000, el IRS considerará que se subestimó su responsabilidad de impuestos por $2,000. La subestimación puede venir de no informar todos los ingresos o de reclamar créditos o deducciones indebidamente.

Saber realmente o tener razón para saber

Si el IRS prueba que usted sabía o tenía razón para saber que hubo una subestimación de impuestos, no cumplirá con los requisitos para recibir el alivio para el cónyuge inocente. El IRS considerará si una “persona razonable en circunstancias similares” hubiera sabido que había una subestimación. El IRS también tomará en cuenta todos los hechos y circunstancias relacionadas con el caso. Esto incluye su situación económica, educación, experiencia comercial y si participó en las actividades que resultaron en la subestimación de impuestos. Por ejemplo, si trabajó en una empresa familiar y las deducciones relacionadas con la empresa causaron la subestimación de impuestos, el IRS puede decidir que usted tenía razón para saber que había una subestimación.

El factor de injusticia

El IRS tomará en cuenta varios factores para decidir si sería injusto responsabilizarlo a usted por la subestimación de impuestos. Algunos ejemplos de cosas que puede tomar en cuenta el IRS son:

• Si recibió un beneficio significativo a causa de la subestimación de impuestos

• Si su cónyuge lo abandonó (lo dejó)

• Si usted y su cónyuge están divorciados o separados

• Si lo que declaró su cónyuge estaba relacionado con los ingresos de su cónyuge

• Dificultades económicas

• Maltrato

• Fraude o decepción cometidos por su cónyuge

Beneficiar por la subestimación de impuestos

El IRS tomará en cuenta si recibió un beneficio significativo a causa de la subestimación de impuestos. Un beneficio significativo es cualquier beneficio que supere la manutención normal. Por ejemplo, si su cónyuge le da regalos costosos que superan lo que puede comprar normalmente, se podría considerar que los regalos superan la manutención normal. Si los regalos se pueden vincular con los ingresos no declarados de su cónyuge (como por ejemplo si le pagan en efectivo por un trabajo secundario y no lo declara), el IRS podría determinar que usted se benefició significativamente de esos ingresos. Esto es cierto aunque su cónyuge le dé los regalos varios años después de que ganó el dinero. 

Cónyuges abandonados

El IRS tomará en cuenta si su cónyuge lo abandonó (lo dejó). Si su cónyuge lo abandonó, sobre todo si sufrió dificultades económicas como resultado del abandono, puede significar que sería injusto responsabilizarlo por la deuda de impuestos.

Cómo solicitar el alivio para el cónyuge inocente

Para solicitar alivio para el cónyuge inocente tiene que llenar y presentar el Formulario 8857. Este formulario de siete páginas le pide:

• Información general sobre usted y su cónyuge

• Los años tributarios para los cuales solicita el alivio

• Su participación en la economía de la vivienda y la preparación de las declaraciones de impuestos

• Su estado económico actual

• Si es sobreviviente del maltrato en el hogar

• Cualquier otra información que pueda probar que sería injusto responsabilizarlo a usted

Proporcione cualquier información que pudiera ayudar al IRS a entender bien su situación en general. El IRS puede denegar su reclamación si no proporciona suficiente información.

Es muy importante contestar la Pregunta 30, que le pide más información que pueda ayudarle al IRS a decidir si sería injusto responsabilizarlo por la deuda de impuestos. Incluya cualquier detalle que pueda sobre la decepción o fraude cometidos por su cónyuge relativo a la declaración de impuestos. Si su cónyuge hizo algo para evitar que usted se enterara o hizo que le resultara difícil enterarse de la subestimación de impuestos, incluya esa información.

Cuándo presentar el formulario

Presente el Formulario 8857 en cuanto sepa que lo están responsabilizando por impuestos que cree que deberían ser la responsabilidad única de su cónyuge. En general, tiene dos años desde el momento que el IRS intenta cobrar el dinero por primera vez. Hay algunas excepciones a la fecha de vencimiento de dos años. Para obtener más información sobre estas excepciones lea Instrucciones para el Formulario 8857 del IRS. Es posible que le convenga hablar con un abogado de impuestos que lo pueda ayudar. Use la Guía para ayuda legal para encontrar abogados de impuestos y servicios legales en su zona. Lamentablemente, esta herramienta solo está disponible en inglés. Esperamos tener una versión en español disponible pronto.

El IRS tiene que comunicarse con su cónyuge

El IRS tiene que comunicarse con su cónyuge para informarle que usted solicitó el alivio para el cónyuge inocente, y permitirle participar en el proceso. No hay ninguna excepción a esta regla.

Sobrevivientes de la violencia en el hogar

Si usted es un sobreviviente de la violencia en el hogar, el IRS igualmente tendrá que comunicarse con su cónyuge. Puede informarle al IRS que es sobreviviente de la violencia en el hogar aunque no tenga un informe policial o registros médicos. El IRS no revelará su información personal.

Cómo apelar una denegación

El IRS no tiene que otorgar el alivio para el cónyuge inocente. En general es difícil obtener el alivio para el cónyuge inocente, aunque presente los documentos antes de la fecha de vencimiento. El IRS recibe en promedio más de 50,000 solicitudes de alivio para el cónyuge inocente por año. Se otorgan menos de la mitad simplemente basándose en las solicitudes. Es importante comprender sus derechos de apelación y las fechas de vencimiento para las apelaciones.

Después de que el IRS reciba toda la información necesaria, enviará una carta de determinación preliminar a usted y su cónyuge. Si ninguno de los dos presenta una apelación, la decisión se convertirá en una decisión final. Si usted o su cónyuge presentan una apelación, la Oficina de Apelaciones del IRS revisará su caso y tomará una determinación final.

Si no recibe una determinación final del IRS dentro de los seis meses, puede pedirle a la Corte de Impuestos de EE.UU. que revise su caso. Si recibió una determinación final del IRS, tiene que presentar la petición en la Corte de Impuestos de EE.UU. dentro de los 90 días. Esta fecha de vencimiento no se puede aplazar, independientemente de lo que le diga alguien del IRS.

Si tiene preguntas sobre sus derechos de apelación, use la Guía para ayuda legal para encontrar abogados de impuestos y servicios legales que pueden ayudarlo.